Как проверить декларацию по НДС

28.06.2025 в 21:36

Проверка декларации по НДС перед подачей помогает избежать ошибок и последующих претензий со стороны налоговых органов. Рассмотрим методы контроля и верификации данных.

1. Подготовка к проверке

1.1. Необходимые документы

• Заполненная форма декларации по НДС
• Книги покупок и продаж
• Счета-фактуры за отчетный период
• Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур

1.2. Программные средства

2. Проверка арифметических показателей

2.1. Контроль сумм

1. Сверить итоговые суммы НДС по книге покупок и продаж
2. Проверить соответствие данных в разделах 3-6
3. Убедиться в правильности расчета к уплате/возмещению

2.2. Взаимоувязка показателей

3. Проверка формальных требований

3.1. Контроль реквизитов

• Правильность указания ИНН/КПП
• Корректность наименования организации
• Соответствие кодов ОКВЭД
• Правильность указания налогового периода

3.2. Проверка электронного формата

• Соответствие XSD-схеме ФНС
• Правильность формирования XML-файла
• Корректность подписи файла

4. Специальные контрольные соотношения

4.1. Обязательные проверки

4.2. Проверка по контрагентам

1. Сверить ИНН контрагентов с ЕГРЮЛ
2. Проверить наличие счетов-фактур в базе
3. Убедиться в правильности указания дат

5. Финалная проверка перед отправкой

5.1. Последний контроль

• Проверить подпись ответственного лица
• Убедиться в наличии всех приложений
• Проверить контрольную сумму файла

5.2. Использование сервисов ФНС

• Проверка через "Личный кабинет налогоплательщика"
• Использование сервиса "Прозрачный бизнес"
• Проверка через мобильное приложение ФНС

Тщательная проверка декларации по НДС перед подачей минимизирует риски доначислений и штрафов. Особое внимание следует уделить контрольным соотношениям и электронному формату файла.