Начисление налога при УСН "Доходы": порядок и особенности

28.06.2025 в 21:43

Основные принципы УСН "Доходы"

Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы" предусматривает уплату налога только с полученных доходов без учета расходов. Стандартная налоговая ставка составляет 6%, но в некоторых регионах может быть снижена до 1%.

Какие доходы учитываются при УСН

• Выручка от реализации товаров и услуг
• Авансы от покупателей и заказчиков
• Полученные штрафы и пени
• Безвозмездно полученные активы
• Доходы от сдачи имущества в аренду

Порядок расчета налога

1. Определение налоговой базы

Налоговая база равна сумме всех доходов, полученных в отчетном периоде. Доходы учитываются кассовым методом - на дату поступления денежных средств.

2. Расчет суммы налога

Уменьшение налога на страховые взносы

1. Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить налог на 100% суммы уплаченных взносов
2. Организации и ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем на 50%
3. Взносы должны быть уплачены в том же квартале, за который начисляется налог

Пример расчета налога за квартал

Сроки уплаты авансовых платежей

• За 1 квартал - до 25 апреля
• За полугодие - до 25 июля
• За 9 месяцев - до 25 октября
• Годовой налог - до 31 марта следующего года (для организаций)

Особенности учета доходов

Важные моменты:

• Доходы учитываются по дате поступления денег на расчетный счет или в кассу
• Возврат покупателю учитывается как уменьшение доходов
• Полученные кредиты и займы не включаются в налоговую базу
• Доходы в иностранной валюте пересчитываются по курсу ЦБ на дату получения

Отчетность при УСН "Доходы"

1. Декларация по УСН - 1 раз в год
2. Книга учета доходов и расходов (КУДиР)
3. Расчет страховых взносов (для ИП с работниками)
4. Справки 2-НДФЛ (при наличии работников)